Организирането на игри с награди (Giveaways), изпращането на PR пратки на инфлуенсъри или правенето на огромни разпродажби са любими маркетингови стратегии за всеки онлайн магазин. Но за фирмите, които са регистрирани по ДДС, тези действия крият един огромен, често невидим капан. Ако бизнесът ти все още не е достигнал праговете за задължителна регистрация, можеш да се запознаеш с актуалните правила в статията Кога да се регистрираме по ДДС? Нови лимити и бизнес предимства в еврозоната.
Ако обаче вече си регистриран, купил си стока, ползвал си данъчен кредит (върнал си си ДДС-то) и след това решиш да я подариш или продадеш на безценица, НАП има строги изисквания. Ето какво трябва да знаеш на прост и разбираем език.
1. Златното правило на ДДС-то
Преди да разгледаме конкретните ситуации, трябва да запомниш едно основно правило в Закона за ДДС (ЗДДС): Ако си ползвал данъчен кредит при покупката на една стока, ти дължиш ДДС при нейното изписване.
Държавата ти е върнала 20% ДДС, когато си купил стоката за склада си, защото е очаквала, че ще я продадеш с печалба и ще внесеш по-голямо ДДС след това. Ако тази верига се прекъсне (стоката бъде подарена, открадната или бракувана неправилно), държавата си иска ДДС-то обратно.
2. Ситуация 1: Подаряване (Giveaways и PR пратки)
Решаваш да изпратиш кутия с козметика на известен инфлуенсър или да разиграеш скъп продукт в Instagram игра.
- Какво вижда НАП: За данъчните това е „безвъзмездна доставка на стока“. Тъй като клиентът (инфлуенсърът или победителят) не ти плаща нищо, ти не му издаваш касова бележка или фактура.
- Какво се случва с ДДС-то: За да компенсираш държавата за ползвания данъчен кредит при покупката, ти трябва да начислиш ДДС за своя сметка. Това става чрез съставяне на специален протокол в края на месеца.
- Пример: Купил си слушалки за 100 лв. без ДДС (120 лв. с ДДС) и си си върнал 20-те лева. Когато ги подариш, издаваш протокол и внасяш тези 20 лв. в държавната хазна от собствения си джоб.
- Има ли изключение? Да! Ако подаряваш стоки с незначителна стойност с рекламна цел (обикновено химикалки, тефтери, дребни мостри с твоето лого, чиято единична цена е много ниска), законът те освобождава от задължението да начисляваш ДДС. Още полезни сценарии и изключения можеш да откриеш в материала Кога не се начислява ДДС в България? Основни случаи и изключения.
3. Ситуация 2: Продажба под себестойност
Решаваш да изчистиш склада от стари колекции и пускаш стоки на цени, по-ниски от тези, на които си ги купил от доставчика. Незаконно ли е това? Абсолютно не.
- Продажба на случайни клиенти: Ако продаваш на напълно непознати клиенти под себестойност (например купил си тениска за 20 лв., а я продаваш за 10 лв. на Black Friday), ти просто начисляваш 20% ДДС върху реалната продажна цена (в случая върху 10-те лева). Тук няма нарушение, просто фирмата ти реализира търговска загуба, което е нормален бизнес риск.
- Капанът „Свързани лица“: Проблемът идва, ако продадеш стока под себестойност на свързани лица – роднини, управители на фирмата или друга твоя фирма. В този случай НАП ще сметне, че се опитваш да укриеш данъци. Законът те задължава да начислиш ДДС не върху намалената цена, а върху пазарната цена на стоката.
4. Какво се случва в складовата и счетоводната програма?
Документалното оформяне е ключово, за да не станат обърквания при евентуална проверка:
- При подаряване: Стоката не може просто да „изчезне“ от складовата програма. Тя се изписва чрез специален документ (протокол за безвъзмездна доставка). Този протокол влиза в Дневника за продажбите с начисленото ДДС, а самата стойност на стоката се отразява като маркетингов разход за фирмата.
- При продажба под себестойност: Складовата програма издава стандартна фактура или касов бон на ниската цена. Системата автоматично отчита, че приходите от тази продажба са по-малки от отчетната стойност на изписаната стока, и генерира счетоводна загуба за конкретната сделка.
Заключение
Giveaways кампаниите не са напълно „безплатни“ за бизнеса. Ако си регистриран по ДДС и подаряваш стоки, трябва да си готов да платиш ДДС-то им на държавата. Води стриктна отчетност в складовия софтуер и винаги се консултирай със счетоводител, преди да подариш стоки за хиляди левове. Ако искаш да си припомниш основните принципи и задължения, прегледай ръководството Какво е ДДС и кога трябва да се регистрираме по ЗДДС?.
