Програмата Fulfillment by Amazon (FBA) революционизира електронната търговия. Тя позволява на предприемачи от цял свят, включително и от България, да продават физически стоки на милиони клиенти в Европа и САЩ, без изобщо да докосват продуктите. Ти намираш печеливш продукт, поръчваш го от фабрика в Азия и го изпращаш директно в огромен склад на Amazon (например в Германия). Оттам нататък алгоритмите на Amazon поемат продажбите, а служителите им се грижат за опаковането, доставката до крайния клиент и дори за връщането на стоката (returns).
Звучи като перфектния бизнес модел за пасивен доход, нали? От логистична и маркетингова гледна точка – да. Но от данъчна и счетоводна гледна точка, Amazon FBA е едно от най-сложните начинания, с които може да се сблъска един български търговец през 2026 г.
Защо? Защото стоките ти пресичат международни граници, складират се на чужда територия и се продават на потребители в десетки различни държави. Всяко едно от тези действия активира специфични данъчни събития и ДДС задължения според европейското законодателство. В тази изключително подробна статия ще разплетем счетоводния възел на Amazon FBA, за да разбереш как да структурираш бизнеса си легално, да избегнеш убийствени глоби от чужди данъчни служби и да защитиш печалбата си.
1. Трябва ли ми фирма, за да продавам в Amazon?
Първата и най-важна стъпка е изборът на правна форма. За разлика от предоставянето на дигитални услуги на свободна практика, продажбата на физически стоки с цел печалба е класическа търговска дейност.
Опитът да продаваш в Amazon като физическо лице е рецепта за финансов провал. Ако Националната агенция за приходите (НАП) засече системни постъпления от Amazon в личната ти банкова сметка, тя ще те обложи като Едноличен търговец (ЕТ). Това означава плащане на 15% данък върху доходите, дължими социални и здравни осигуровки със задна дата и огромни затруднения при доказването на разходите за закупуване на стоката от Китай.
Единственият правилен и легален път за стартиране на Amazon FBA бизнес е чрез регистриране на търговско дружество – най-често ЕООД (Еднолично дружество с ограничена отговорност). Чрез ЕООД ти ограничаваш личната си отговорност, плащаш плосък корпоративен данък от 10% върху реалната печалба (приходите минус всички разходи за стока, транспорт и такси на Amazon) и можеш легално да се регистрираш по ДДС, което е абсолютно задължително за този модел. За да се ориентираш в детайлите, препоръчваме да прочетеш анализа Предимствата и недостатъците на ЕООД и свободната професия.
30-минутна консултация
2. Вносът: Как стоката стига до Европа легално (Мита и EORI)
За да започнеш да продаваш в европейския Amazon (например Amazon.de), стоката ти трябва първо да влезе легално на територията на Европейския съюз. Най-често продуктите се произвеждат в страни извън ЕС (Китай, Виетнам, Индия).
Когато контейнерът със стоката пристигне на европейско пристанище или летище, фирмата ти влиза в ролята на „Вносител“. За да освободиш стоката от митница, ти трябва:
- EORI номер: Това е уникален идентификационен номер за митнически цели, валиден в целия ЕС. Той се издава от Агенция Митници в България и е задължителен за всяка фирма, която внася стоки от трети страни.
- Плащане на мито: В зависимост от вида на стоката (играчки, електроника, текстил), се дължи мито по общоевропейската тарифа.
- Плащане на ДДС при внос: На митницата се начислява и ДДС върху стойността на стоката плюс транспортните разходи. Огромното предимство да имаш ДДС регистрирана фирма е, че това платено ДДС при внос може да ти бъде възстановено (данъчен кредит) при подаване на месечната ти ДДС декларация.
3. ДДС капанът на складирането: Защо ти трябва чужд ДДС номер?
Това е моментът, в който 90% от начинаещите търговци правят фатална грешка. Когато използваш Amazon FBA, ти изпращаш стоката си да се съхранява във физически склад на Amazon, например в Германия или Полша.
Фундаменталното правило на европейското данъчно право гласи: Складирането на физическа стока с търговска цел в дадена държава поражда задължение за локална ДДС регистрация в тази държава от Ден Първи, независимо от оборота!
Това означава, че ако стоката ти се намира в склад в Германия, твоята българска фирма е длъжна да има немски ДДС номер (Steuernummer). Ти трябва да наемеш немски счетоводител (или да използваш специализирани софтуери като Amazon VAT Services), за да подаваш ежемесечни ДДС декларации към немската данъчна служба (Finanzamt).
Ако се включиш в програмата Pan-European FBA, при която Amazon има право свободно да мести стоката ти из складове в Германия, Франция, Италия, Испания и Полша, за да е по-близо до клиентите, ти ще трябва да се регистрираш по ДДС във всяка една от тези държави. Административната и финансова тежест за поддръжка на 5 или 6 чуждестранни ДДС номера е огромна и трябва да бъде калкулирана в бизнес плана ти предварително.
4. Продажбите към крайни клиенти: Прагът от 10 000 евро и OSS
След като стоката ти е легално в склада в Германия (и имаш немски ДДС номер), клиентите започват да купуват. Как се начислява ДДС при самите продажби?
Тук влизат в сила правилата за „Дистанционни продажби“ в ЕС.
- Ако продаваш на немски клиент (от склад в Германия): Тъй като стоката не напуска страната, ти начисляваш стандартното немско ДДС (19%) и го внасяш към немската хазна чрез твоята локална немска ДДС регистрация.
- Ако продаваш на клиент във Франция (от склад в Германия): Стоката пресича граница. Според правилата на ЕС, съществува общ праг от 10 000 евро за дистанционни продажби в рамките на Съюза. Ако общите ти продажби към други държави от ЕС надхвърлят този праг за календарната година, ти си длъжен да начисляваш ДДС според ставката на държавата, в която се намира клиентът (в случая 20% за Франция).
За да не се налага да се регистрираш по ДДС във всяка една държава, в която продаваш (ако Amazon не складира там стоката ти), ЕС въведе режима OSS (One Stop Shop – Обслужване на едно гише). Чрез OSS системата, ти се регистрираш в България и чрез една единствена тримесечна декларация към НАП отчиташ всички продажби към крайни клиенти в Европа. Ти събираш 20% ДДС от французина, 21% от испанеца и 22% от италианеца, превеждаш общата сума на НАП, а те я разпределят към съответните държави. За пълно разбиране на тази система, прегледай Новите ДДС правила през 2026 г.: Пълен наръчник за малки предприятия в България и ЕС.
5. Таксите на Amazon и Обратното начисляване (Чл. 97а)
Една от най-големите трудности при осчетоводяването на Amazon FBA бизнеса са таксите на самата платформа. Amazon удържа пари за две основни неща:
- Referral fee: Комисионна за това, че използваш платформата им за продажба (обикновено около 15%).
- FBA fee: Такса за складиране, опаковане и доставка на стоката до клиента.
Amazon Europe (базирана в Люксембург) ти фактурира тези услуги. Тъй като твоята българска фирма получава услуга от чуждестранно юридическо лице, ти попадаш под ударите на чл. 97а от Закона за ДДС (дори и да нямаш обща ДДС регистрация по оборот, макар че за FBA тя е неизбежна).
Когато Amazon ти издаде фактура за своите такси, тя е с 0% ДДС (Reverse Charge). Ти си длъжен да си „самоначислиш“ 20% българско ДДС чрез така наречения протокол за обратно начисляване. Тъй като фирмата ти ще е регистрирана по ДДС, този данък обикновено е с право на пълен данъчен кредит (тоест не го плащаш реално от джоба си, а само го декларираш едновременно като покупка и продажба). Концепцията е сложна, но можеш да я разбереш напълно в статията Какво представлява обратното начисляване на данък върху добавената стойност (ДДС)?.
6. Счетоводно засичане: Къде са парите ми?
Когато продадеш продукт за 50 евро, Amazon не ти превежда 50 евро веднага. Платформата задържа парите, удържа своите такси (например 15 евро), удържа евентуални разходи за възстановяване на суми (refunds) и на всеки две седмици прави превод (Payout) към твоята банкова сметка или Payoneer/Wise акаунт на остатъчната сума (например 35 евро).
За българския счетоводител това е предизвикателство. Той не може просто да отчете приход от 35 евро. Законът изисква приходът да бъде записан в пълен размер (50 евро), а таксите на Amazon (15 евро) да бъдат отчетени като отделен бизнес разход.
За да може счетоводителят ти да работи правилно, всеки месец трябва да му предоставяш:
- Amazon Settlement Report: Официалният отчет, който показва точно разбивка на всяка продажба, всяка удържана такса и всяко връщане на стока.
- VAT Invoices: Фактурите за таксите, които Amazon генерира към теб.
- Фактури към клиенти: Чрез услугата VAT Calculation Services, Amazon автоматично генерира фактури към крайните клиенти от твое име, съобразени с различните ДДС ставки в Европа. Тези фактури трябва да влязат в счетоводството ти.
30-минутна консултация
7. Трябва ли ми касов апарат?
Един от най-често задаваните въпроси е: „Щом продавам физически стоки, трябва ли ми касов апарат по Наредба Н-18?“.
Отговорът е: Не, не ти трябва български фискален апарат. Причината е двойна:
- Продажбите през Amazon се осъществяват изцяло безкасово (чрез карти и дигитални портфейли), което позволява използването на алтернативен метод за отчитане.
- И по-важното – продажбите се реализират извън територията на Република България (от склад в Германия към клиент във Франция). Българската Наредба Н-18 за касовите апарати регламентира продажбите на територията на страната. Тъй като стоката дори не стъпва в български склад, ти не подлежиш на тези изисквания. За спецификите на електронните магазини в България, виж Наредба Н-18 и електронните магазини: какво се променя през 2025.
8. Как да затвориш финансовата година?
В края на всяка календарна година, дори бизнесът да е оперирал изцяло в чужбина чрез Amazon, твоята българска фирма трябва да приключи годината според местните закони. Това означава инвентаризация (колко стока реално ти е останала в складовете на Amazon към 31 декември), изчисляване на курсови разлики (тъй като може да продаваш и в британски паунди през Amazon UK) и изготвяне на Годишен финансов отчет (ГФО). За да си наясно какви документи трябва да подготвиш за счетоводителя си, прегледай ръководството Как да подготвим фирмата си за успешно годишно приключване?.
Заключение
Бизнесът с Amazon FBA е невероятна възможност за изграждане на глобална марка от лаптопа ти в България. Но той не е за хора, които търсят „бързи пари без администрация“. ДДС регулациите в Европа са строги, безкомпромисни и изискват сериозна предварителна инвестиция в счетоводна инфраструктура.
Ако планираш да стартираш през 2026 г., направи го умно: регистрирай ЕООД, извади EORI номер, консултирай се със специалист по международно ДДС право относно OSS системата и локалните регистрации в Германия/Франция, и използвай софтуерни решения за автоматизиране на отчетите. Когато счетоводството ти е изрядно, ще имаш свободата да се фокусираш изцяло върху маркетинга и развитието на твоите продукти на най-големия онлайн пазар в света.
