Платформи като Amazon KDP (Kindle Direct Publishing) преобразиха книгоиздаването. Днес всеки може да напише роман, детска книжка или планер и да ги продава глобално, без да разчита на традиционно издателство. Когато обаче първите плащания започнат да пристигат по сметката ти, еуфорията бързо се сблъсква с административната реалност: „Как да декларирам тези пари пред НАП?“.
Отчитането на доходи от авторски произведения има своите специфики, но новините са предимно добри – държавата предоставя сериозни данъчни облекчения за творците. Ето какво трябва да знаеш през 2026 г.
1. Ролята на ISBN номера: Повече от баркод
Преди да публикуваш книгата си, обикновено стои въпросът дали да закупиш собствен ISBN (Международен стандартен номер на книга) или да използваш безплатния, предоставен от Amazon.
От данъчна и правна гледна точка, ISBN номерът е „ЕГН-то“ на твоята книга.
- Доказателство за авторство: Наличието на ISBN на твое име (или на името на твоето издателство) ясно легитимира продукта като „книга“, а теб – като неин законен автор пред българските институции.
- ДДС ставки: За продажбата на физически и електронни книги (e-books) с ISBN се прилага намалена ставка на ДДС.
- Глобална дистрибуция: Ако ползваш безплатния ISBN от Amazon, книгата ти може да се продава само там. Собственият ISBN ти позволява да я разпространяваш във всяка друга платформа или физическа книжарница.
2. Данъчни облекчения: Привилегията на 40% признати разходи
Доходите, които получаваш от Amazon KDP (т.нар. royalties), се третират от НАП като авторски и лицензионни възнаграждения. Това е най-изгодният начин за облагане на физически лица в България.
- Нормативно признати разходи (НПР): Като автор, законът ти позволява да приспаднеш цели 40% от брутния си доход като „разходи за създаване“ на произведението. Ти не трябва да доказваш тези разходи с фактури – те ти се полагат по право.
- Как се изчислява: Ако Amazon ти изплати 1000 лв., ти вадиш 40% (400 лв.). Дължиш данък (10%) и евентуални осигуровки само върху останалите 600 лв.
Ако пишеш и статии за блогове, освен книги, виж детайлите в Счетоводни тънкости за копирайтъри и автори през 2026 г.. За случаи, в които доходите ти се смесват с други услуги, прегледай Данъци при авторски възнаграждения със смесен характер.
3. W-8BEN и избягването на двойно данъчно облагане
Amazon е американска компания. По подразбиране данъчните служби в САЩ (IRS) удържат 30% данък върху доходите, генерирани от американския пазар, преди въобще да ти ги изпратят.
За да избегнеш това, трябва да попълниш данъчния въпросник (Tax Interview) в профила си в KDP и да генерираш формуляр W-8BEN. Тъй като България има Спогодба за избягване на двойното данъчно облагане със САЩ, този формуляр намалява удържания в Америка данък до 5%. Остатъкът доплащаш в България чрез годишната си декларация.
4. Деклариране пред НАП
Парите от Amazon не се облагат автоматично в България. Ти носиш отговорност да ги декларираш.
- Кога: Всяка година между 10 януари и 30 април подаваш Годишна данъчна декларация по чл. 50.
- Къде: Доходите от Amazon KDP се попълват в Приложение 3 (за доходи от друга стопанска дейност), в колоната за авторски и лицензионни възнаграждения.
- Ако пропуснеш срока или не знаеш откъде да започнеш, прочети Кога и кой трябва да подаде годишна данъчна декларация?.
5. Трябва ли ти регистрация по ДДС?
Въпреки че продаваш като физическо лице – автор, ти влизаш в отношения с чуждестранни платформи (Amazon, Facebook Ads).
- Ако плащаш за реклама на книгите си в Amazon Advertising, ти получаваш услуга от чуждестранно лице.
- В този случай възниква задължение за специфична регистрация по ЗДДС (чл. 97а), която трябва да направиш преди да пуснеш първата си реклама. Научи как работи това в Какво представлява обратното начисляване на данък върху добавената стойност (ДДС)?.
Заключение
Издаването на авторски книги през KDP е страхотен модел за пасивен доход. Данъчното законодателство в България е изключително благоприятно за авторите благодарение на 40-те процента нормативно признати разходи. Ключът към спокойствието е правилното попълване на американския формуляр W-8BEN и стриктното подаване на годишна данъчна декларация в България.
