Правна рамка за консултанти в България
Статус на фрийлансър
Повечето консултанти в България избират статута на свободна професия (фрийлансър), който предлага опростена административна процедура и ниски разходи за регистрация. При този статус консултантът е задължен да плаща 10% подоходен данък върху нетната печалба и задължителни здравни и пенсионни осигуровки. Този вариант е особено подходящ за консултанти, които започват дейност или работят на непълно работно време с ограничен оборот.
Еднолично дружество с ограничена отговорност (ЕООД)
Алтернативно консултантите могат да създадат ЕООД, което осигурява по-голяма правна защита и данъчна гъвкавост. При тази структура се плаща 10% корпоративен подоходен данък върху нетната печалба и 5% данък върху разпределените дивиденти. ЕООД е по-подходящо за консултанти с по-високи доходи, международни клиенти или тези, които искат да развият консултантския си бизнес.
Изисквания за фактуриране в България
Задължителни елементи на фактурата
Всяка фактура, издадена в България, трябва да съдържа определени задължителни елементи според Закона за ДДС. Фактурата трябва да бъде ясно обозначена като „Фактура“ и да има уникален пореден десетцифрен номер с арабски цифри. Датата на издаване, пълното наименование и адрес на доставчика, както и единният идентификационен код (ЕИК) са задължителни елементи.
За международни клиенти е особено важно да се включи точното име и адрес на получателя, както и съответният ДДС номер, ако клиентът е регистриран за ДДС. Описанието на услугата трябва да бъде ясно и подробно, заедно с цената без ДДС и размера на ДДС, ако е приложим.
Валутни изисквания
Фактурите могат да бъдат издавани както в български лева (BGN), така и в чужда валута. Когато се използва чужда валута, данъчната основа и размерът на ДДС трябва да бъдат посочени и в BGN. Валутният курс се определя според курса на Българската народна банка на датата на данъчно събитие.
Езикови изисквания
Фактурите за международни клиенти могат да бъдат издавани на чужд език, но е препоръчително да включват и българска версия. За счетоводни цели фактурите трябва да бъдат архивирани на български език. Много консултанти издават двуезични фактури, за да отговорят на изискванията и на двете страни.
Безплатна 30-минутна консултация за нови клиенти
ДДС при международни консултантски услуги
Принципи на член 21 от Закона за ДДС
Определянето на мястото на облагане с ДДС при консултантски услуги се регулира от член 21 от Закона за ДДС. Когато получателят е данъчно задължено лице (фирма), мястото на предоставяне на услугата е мястото, където получателят е установен. Това означава, че при работа с фирми от ЕС или САЩ, консултантът в България обикновено не начислява български ДДС.
Клиенти от ЕС
При предоставяне на консултантски услуги на регистрирани за ДДС клиенти в друга страна от ЕС се прилага механизмът на обратно начисляване. Българският консултант не начислява ДДС върху фактурата, но трябва да включи както своя, така и ДДС номера на клиента. Транзакцията се отчита в ДДС декларацията, а клиентът отчита ДДС в собствената си страна.
Клиенти извън ЕС
Услугите, предоставени на клиенти извън ЕС, обикновено са извън обхвата на българския ДДС. Износът на услуги към трети страни се облага с 0% ДДС, при условие че се спазят необходимите документални изисквания. Това прави работата с американски или азиатски клиенти данъчно изгодна от ДДС гледна точка.
Регистрация за ДДС и прагове
Задължителна регистрация
Регистрацията за ДДС става задължителна, когато оборотът надхвърли 100,000 лв. за последните дванадесет месеца. Този праг се изчислява на базата на общия оборот, независимо дали клиентите са от България, ЕС или извън ЕС. Консултантите трябва внимателно да следят месечните си приходи, за да не пропуснат срока за регистрация.
Доброволна регистрация
Някои консултанти избират доброволна регистрация за ДДС, дори когато оборотът им е под прага. Това може да бъде изгодно, ако имат значителни бизнес разходи и искат да възстановяват входящ ДДС, или ако работят предимно с корпоративни клиенти, които очакват фактури с ДДС.
Данъчни задължения при международни приходи
Подоходно данъчно облагане
Консултантите фрийлансъри в България плащат 10% подоходен данък, но ефективната ставка е 7.5% поради 25% признати разходи. Това означава, че данъкът се начислява върху 75% от дохода. Приходите от международни клиенти се включват в общата данъчна основа и се декларират на тримесечие и годишно.
Осигурителни вноски
Фрийлансърите са самоосигуряващи се лица и трябва да правят месечни осигурителни вноски. Минималният осигурителен доход е 1,077 лв. месечно от април 2025 година. Максималният месечен размер на осигурителния доход е 4,130 лв. от април 2025 година. Осигурителните вноски се изчисляват върху действителния месечен доход, но с прилагане на минимален и максимален праг.
Практически съвети за международно фактуриране
Документиране и отчетност
Правилното документиране е от решаващо значение при работа с международни клиенти. Консултантите трябва да поддържат организирани досиета с всички фактури, договори и кореспонденция. За консултантски услуги е важно да се документира естеството на предоставената услуга и времето, прекарано за всеки клиент.
Банкови преводи и валутни операции
При получаване на плащания от международни клиенти над 30,000 лeва се изискват допълнителни документи за банковия превод. За суми над 100,000 лв. се изисква статистическа форма на Българската народна банка. Консултантите трябва да са запознати с тези изисквания, за да избегнат забавяне на плащанията.
Работа със счетоводител
Специализираните счетоводители, като тези от smetalnik.com, които разбират уникалните предизвикателства на консултантския сектор, могат да помогнат за правилното отчитане на международните приходи. Те могат да съветват относно най-ефективната данъчна структура, правилното водене на документация и спазването на всички регулаторни изисквания.
Безплатна 30-минутна консултация за нови клиенти
Специални режими за малки предприятия
Нови възможности за освобождаване от ДДС
От 2025 година в България се въвеждат специални режими за малки предприятия, съобразени с изискванията на ЕС. Тези режими позволяват освобождаване от задължението за начисляване на ДДС до определен праг. Данъчно задължените лица с облагаем оборот под националния праг за регистрация могат да продават стоки и услуги на своите клиенти без да начисляват ДДС.
Условия за прилагане
Специалният ДДС режим за малките предприятия определя праг на годишния оборот в ЕС от 100,000 евро като предпазна мярка за трансграничното прилагане. Само данъчно задължени лица, чието седалище се намира на територията на ЕС, чийто годишен оборот в ЕС е под 100,000 евро, ще отговарят на условията за освобождаване.
Електронно фактуриране и бъдещи промени
Подготовка за електронното фактуриране
България се подготвя за въвеждане на задължително електронно фактуриране в съответствие с европейските изисквания. Отчитането на данъчните документи в реално време, базирано на е-фактуриране предстои да стане абсолютно задължително за всички държави членки до 2028 година. Консултантите трябва да се подготвят за тези промени, особено ако работят с големи международни клиенти.
Заключение
Фактурирането на международни клиенти като консултант в България изисква внимателно спазване на множество регулации и изисквания. От правилното определяне на мястото на ДДС облагане до спазването на валутните и езиковите изисквания, всеки аспект е важен за успешната работа с чуждестранни клиенти. Редовното следене на оборота за ДДС регистрация при новия праг от 100,000 лв., правилното документиране на приходите и работата с квалифициран счетоводител са ключови за избягване на проблеми с данъчните власти. При нарастващата популярност на международното консултиране, инвестицията в правилни процедури ще се отплати в дългосрочен план.
