Инвестирането в акции може да бъде доходоносно, но и носи със себе си данъчни задължения, които не бива да се пренебрегват. В България процесът по облагане на доходи от търговия с акции зависи от това дали сделките са извършени на регулиран или нерегулиран пазар, както и от източника на доходите – капиталова печалба, дивиденти или лихви. Разбирането на тези правила не само ще ви помогне да избегнете санкции, но и ще ви даде възможност да оптимизирате своята данъчна тежест. В тази статия ще разгледаме ключовите аспекти на данъчното облагане при търговия с акции, както и полезни стратегии за деклариране и намаляване на дължимите данъци.
Видове доходи от акции и финансови инструменти
Физическите лица могат да получават различни видове доходи от финансови инструменти, включително:
- Капиталова печалба – разликата между продажната и покупната цена на акциите.
- Дивиденти – разпределение на печалбата от дружеството към акционерите.
- Лихви – при инвестиции в облигации или други инструменти с фиксирана доходност.
- Доходи от деривативи – включва фючърси, опции, CFD и други договори, базирани на активи.
Облагане на доходи от търговия с акции
Физическите лица, които продават акции и реализират печалба, подлежат на облагане със:
- 10% данък върху капиталовата печалба (разликата между покупната и продажната цена).
- Освободени от данък са печалбите от продажба на акции, търгувани на регулирани пазари в ЕС и ЕИП.
- Загубите не могат да се прихващат срещу други доходи, но могат да бъдат пренасяни за бъдещи години в определени случаи.
Важно: За да се възползвате от освобождаването, трябва да разполагате с документи, удостоверяващи, че сделките са извършени на регулиран пазар.
Облагане на дивиденти
- Дивиденти от български компании
- Облагат се с 5% окончателен данък, който се удържа при източника и се превежда директно на НАП.
- Физическите лица нямат задължение да подават допълнителна декларация, ако получават дивиденти от български дружества.
- Дивиденти от чуждестранни компании
- Подлежат на облагане според международните спогодби за избягване на двойното данъчно облагане.
- Ако няма действаща спогодба между България и съответната държава, дивидентите обикновено се облагат с 10% данък.
- Възможно е платен данък в чужбина да бъде прихванат от задълженията в България, но за това е необходимо представяне на удостоверение за платените данъци.
- Дивиденти от дружества в ЕС и ЕИП
- В повечето случаи не се облагат допълнително в България, ако са обложени в държавата на източника.
- Възможно е при някои специфични юрисдикции все пак да се изисква допълнително облагане, в зависимост от договореностите между държавите.
Облагане на доходи от облигации и други финансови инструменти
- Лихви от облигации, издадени от български емитенти
- В повечето случаи тези лихви са освободени от облагане за физически лица.
- За юридическите лица данъчното третиране може да е различно, в зависимост от структурата на приходите.
- Лихви от чуждестранни облигации
- Подлежат на 10% данък, ако няма специална спогодба между България и съответната държава.
- Ако има действаща спогодба за избягване на двойното данъчно облагане, лихвите може да се облагат по-ниско или да бъдат освободени от допълнителен данък в България.
- Препоръчително е да се проверява местното законодателство и да се изискват удостоверения за платен данък в чужбина.
- Доходи от деривативни инструменти
- Ако сделките са извършени на регулиран пазар в ЕС, доходите от тях не подлежат на допълнително облагане.
- За сделки на нерегулиран пазар се прилага 10% данък върху капиталовата печалба.
- В някои случаи загубите от търговия с деривативи могат да бъдат компенсирани с бъдещи печалби в рамките на петгодишен период.
- Други специфични финансови инструменти
- Доходите от високорискови инструменти, като форекс търговия и договори за разлика (CFD), могат да попадат под различни данъчни режими.
- Възможно е някои финансови продукти да бъдат третирани като спекулативни сделки, което може да доведе до допълнителни данъчни изисквания.
Деклариране на доходите
Физическите лица, които са получили доходи от финансови инструменти, трябва да ги декларират в годишната данъчна декларация:
- Декларацията се подава до 30 април на годината, следваща получаването на дохода.
- Приложение 5 – за капиталови печалби и доходи от финансови инструменти.
- Приложение 8 – за доходи от чуждестранни източници.
Важно: Ако сте получили доходи от чужбина, може да се наложи предоставяне на документи за платените данъци в съответната държава.
Как да оптимизираме портфейла си, за да плащаме по-малко данъци?
Ако инвестираш в акции и финансови инструменти, можеш да намалиш данъчната си тежест, като използваш няколко стратегии. Ето някои ключови техники за оптимизация на данъците:
Инвестирай в акции на регулиран пазар в ЕС
- Ако продаваш акции, търгувани на регулиран пазар в ЕС и ЕИП, печалбите ти са освободени от данък.
- Това означава, че можеш да реализираш капиталова печалба, без да дължиш 10% данък върху капиталовата печалба.
Съвет: Проверявай дали борсата, на която търгуваш, е в списъка на регулираните пазари в ЕС.
Използвай дългосрочна стратегия за капиталови печалби
- Честото купуване и продаване на акции води до натрупване на данъчни задължения.
- Ако държиш инвестициите си дългосрочно, можеш да отложиш облагането и да се възползваш от растежа на активите без ежегодно плащане на данъци.
Съвет: Придържай се към стратегия „купи и задръж“ (buy and hold) за акции, които не са в обхвата на данъчно облагане.
Диверсифицирай инвестициите си в данъчно ефективни активи
- Дивидентите от български компании се облагат с 5% данък, но тези от компании в ЕС и ЕИП често не подлежат на допълнително облагане.
- Ако инвестираш в дългосрочни облигации, някои от тях може да са освободени от данъци.
Съвет: Проверявай международните спогодби за избягване на двойното данъчно облагане, преди да инвестираш в чуждестранни акции и облигации.
Прихващай капиталовите загуби срещу печалбите
- Ако през годината си реализирал загуба от продажба на акции, можеш да я използваш за намаляване на данъчната си основа.
- В някои случаи загубите могат да бъдат пренасяни напред и използвани за компенсиране на бъдещи печалби.
Съвет: Следи внимателно портфейла си и продавай загубените активи в подходящ момент, за да оптимизираш данъчното си облагане.
Инвестирай чрез компании вместо като физическо лице
- Ако търгуваш активно, създаването на ЕООД или друга бизнес структура може да намали данъчната тежест.
- Фирмите могат да отчитат разходи, свързани с търговията (такси, комисиони, софтуер за търговия и анализи).
Съвет: Ако генерираш значителни печалби, консултирай се с данъчен експерт, за да определите дали бизнес структура ще ти донесе по-добри данъчни условия.
Оптимизацията на данъците при инвестиции в акции и финансови инструменти не означава избягване на задълженията, а интелигентно планиране. Използвай стратегии като дългосрочно инвестиране, диверсификация и капиталови загуби, за да плащаш по-малко данъци и да увеличиш доходите си.
Заключение
Доходите от акции и финансови инструменти подлежат на специфично данъчно облагане, като прилагането на правилните разпоредби зависи от вида на сделките и произхода на дохода. За да избегнете грешки и санкции, е важно да водите добра документация и да подавате данъчните декларации в срок. Ако имате въпроси или нужда от съдействие, консултирайте се с данъчен експерт.
Разберете повече интересна и полезна информация от блога на Smetalnik.
