Планираш да стартираш работа като инфлуенсър или вече се занимаваш професионално с това? Едно е сигурно – в последните години професията на инфлуенсърите придоби огромна популярност. С развитието на социалните мрежи като Instagram, Facebook и TikTok, инфлуенсърите се превърнаха в ключови фигури, способни да влияят на поведението и предпочитанията на хиляди, дори милиони последователи.
В тази статия ще разгледаме аспектите на данъчното облагане на инфлуенсърите, различните форми на извършване на тяхната дейност, както и ще предоставим полезни съвети за инфлуенсърите в България.
В какво се състои дейността на инфлуенсърите
Инфлуенсърите използват социалните мрежи, за да промотират продукти, услуги или идеи. Те имат голяма гъвкавост и творческа свобода, като могат да работят от всяко място и по всяко време. Това ги прави атрактивни за различни компании, които искат да достигнат до целеви аудитории по автентичен и директен начин.
Подлежат ли на данъчно облагане доходите на инфлуенсърите от социалните мрежи като Instagram, Facebook и TikTok?
Доходите на инфлуенсърите подлежат на данъчно облагане съгласно Закона за данък върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ). Данъчната ставка в България е 10% за облагаемия доход. Всеки инфлуенсър е длъжен да декларира своите доходи и да плаща дължимите данъци в съответствие със закона.
Форми на извършване на дейността
Трудов договор
Предимства:
- Доходите от трудови правоотношения не се обявяват в годишната данъчна декларация по чл.50 от ЗДДФЛ, ако са единствените такива за лицето през дадена календарна година.
Недостатъци:
- Дължат се осигуровки и данък, независимо от размера на дохода и осигуряването на друго основание. Сумата за получаване значително се намалява от договорената.
Граждански договор
Предимства:
- Ако инфлуенсърът не се осигурява на друго основание и сумата след приспадане на нормативно признати разходи от 25 %, не надвишава минималната работна заплата, от размера на хонорара след приспадане на разходите за дейността се удържа единствено данък в размер на 10%.
- Задължението за удържане и внасяне на дължимите данъци има дружеството, с което физическото лице има подписан граждански договор.
Недостатъци:
- Не се осигурява постоянна работа и доходи.
Регистрация като ЕТ (Едноличен търговец)
Предимства:
- Опростена процедура по регистриране.
- По-ниски държавни такси.
- Лицето се самоосигурява изцяло за своя сметка.
- Лесна процедура по заличаването на ЕТ в Търговския регистър.
Недостатъци:
- Лицето отговаря за задълженията си с цялото си лично имущество.
Регистрация на ЕООД (Еднолично дружество с ограничена отговорност)
Предимства:
- Лимитирана отговорност – отговорността е ограничена до размера на капитала на дружеството.
Недостатъци:
- По-високи държавни такси за откриване.
- Процедурата по годишното приключване е по-сложна.
- Отчитането на дейността подлежи на разпоредбите на Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО).
- За да станат средствата на дружеството лична собственост, трябва да се заплати 5% данък дивидент.
Свободна професия
Предимства:
- Лесна регистрация.
- Лицето се самоосигурява изцяло за своя сметка.
- Признати разходи за дейността.
- Гъвкавост в управлението на доходите.
- Нормативно признатите разходи за свободната професия са 25% от доходите, което намалява облагаемата база.
Недостатъци:
- Трябва да притежава документ, доказващ правоспособност да упражнява този вид дейност.
- Ако няма такъв документ, не може да бъде регистриран на свободна професия.
Влиянието на YouTube върху инфлуенсърството
YouTube е друга ключова платформа, която значително променя играта за инфлуенсърите. Много от тях създават видео съдържание, което привлича милиони зрители и генерира значителни доходи от реклами и спонсорства. Според данни от YouTube, повече от 2 милиарда потребители месечно посещават платформата, като средно на ден се гледат над 1 милиард часа видео съдържание. Това прави YouTube мощен инструмент за инфлуенсърите, които искат да разширят своята аудитория и да увеличат своите доходи.
Също така, инфлуенсърите в YouTube трябва да имат предвид специфичните изисквания за данъчно облагане и отчетност на доходите от тази платформа.
Закона за ДДС и инфлуенсърството
Инфлуенсърите, които са регистрирани като ЕООД или ЕТ, трябва да следят за задължението си за регистрация по ДДС. Ако доходите им надвишават прага за задължителна регистрация по ДДС (100 000 лв. за последните 12 месеца), те трябва да се регистрират в НАП. Работата с данъчно задължени лица в ЕС и извън ЕС също изисква внимание и съответствие с ДДС разпоредбите.
Законови санкции при недеклариране на доходите
Ако инфлуенсърът не декларира доходите си и не плаща дължимите данъци, той може да бъде подложен на данъчни ревизии и санкции от НАП. Това може да включва глоби, начисляване на лихви за забавено плащане на данъци и други административни мерки.
Защо? Какви са мотивите на инфлуенсърите да излязат от сивата икономика?
Легализация на бизнеса
Регистрацията и декларирането на доходите позволява на инфлуенсърите да легализират своя бизнес. Това е особено важно за дългосрочната стабилност и растеж на техния бранд. Легалният статут открива възможности за сътрудничество с по-големи и реномирани компании, които изискват коректност и прозрачност от своите партньори.
Финансова сигурност и кредити
Регистрирането на доходите позволява на инфлуенсърите да се възползват от различни финансови услуги, включително кредити и лизинги. Банките и финансовите институции предпочитат да работят с клиенти, които имат стабилни и декларирани доходи, тъй като това намалява риска от неплатежоспособност.
Социални осигуровки и пенсии
Една от важните ползи от регистрацията е, че инфлуенсърите започват да внасят социални осигуровки, което им гарантира достъп до здравни и пенсионни услуги. Това осигурява финансова стабилност и сигурност в дългосрочен план.
Професионална репутация
Регистрацията и декларирането на доходите също така допринася за изграждането на професионална репутация. Коректността и спазването на законите създават положителен имидж и вдъхват доверие както сред партньорите, така и сред последователите.
Про съвет
Инфлуенсърите, които могат да се регистрират като копирайтъри или други свободни професии, могат да използват тази възможност за оптимизиране на данъчните си задължения. Нормативно признатите разходи за свободната професия са 25% от доходите, което намалява облагаемата база.
Заключение
Инфлуенсърството в България предоставя много възможности за креативните личности, които искат да монетизират своята популярност и влияние в социалните мрежи. Независимо дали избирате да работите под трудов договор, граждански договор, като ЕТ, ЕООД или в свободна професия, важно е да сте информирани за данъчните задължения и законовите изисквания.
Регистрацията като лице на свободна професия предлага значителни предимства по отношение на данъчната оптимизация и гъвкавостта в управлението на доходите. За инфлуенсърите, които искат да максимизират своите приходи и да избегнат проблеми със законодателството, правилният избор на форма на дейност е от съществено значение.