IT фрийлансът в България се превърна в популярен избор за специалисти, търсещи свобода, добри доходи и възможност за работа отвсякъде. Но за да е устойчив, всеки фрийлансър трябва да познава своите данъчни задължения и осигуровки.
Видове регистрация и правни форми
Първата стъпка за всеки фрийлансър е изборът на подходяща правна форма. В България има няколко възможности:
Самонаето лице (физическо лице)
Най-опростеният модел. Регистрира се в НАП и има задължение да подава годишна данъчна декларация и да плаща осигуровки на база избрана минимална сума. Подходящ за хора с по-ниски доходи и ограничен брой клиенти.
Едноличен търговец (ЕТ)
По-формализирана структура, при която лицето отговаря с личното си имущество. ЕТ дава възможност за по-добро приспадане на разходи и често се предпочита от средноактивни фрийлансъри.
ЕООД (еднолично дружество с ограничена отговорност)
Най-често предпочитаният модел от сериозни IT фрийлансъри, особено при по-високи доходи. Предоставя правна защита, гъвкавост при данъчно планиране и по-голям авторитет пред клиенти.
Изборът между ЕООД, ЕТ или самонаето лице е ключов за всеки, който иска да се развива като фрийлансър в България. Правната форма определя както данъчното облагане, така и нивото на осигуровки и счетоводни задължения.
Данък върху доходите: Плосък, но с правила
В България данъците за фрийлансъри са базирани на 10% плосък данък. За самонаети лица и ЕТ това важи след приспадане на признати разходи, а за фрийлансъри с ЕООД – през корпоративен данък и дивиденти.
Физическо лице: Данъкът се изчислява върху облагаемия доход след приспадане на допустимите разходи. Ако сте самонаето лице, имате право на нормативно признати разходи от 25% или реални такива при доказване.
ЕТ и ЕООД: При тези форми доходите се облагат с корпоративен данък от 10% върху печалбата (приходи минус разходи). След това при разпределение на дивидент се дължат допълнителни 5% данък върху дивидента.
Важно е да се спазват сроковете за авансови вноски и годишно приключване, за да се избегнат санкции.
Социални и здравни осигуровки
Осигуровките са задължителни за самонаетите лица и собствениците на фирми, които получават възнаграждение. Минималният осигурителен доход за 2024 г. е около 933 лв. месечно, като се прилагат различни ставки в зависимост от това дали включват фонд „Общо заболяване и майчинство“.
При ЕООД има опция управителят да не получава възнаграждение, а да разпределя печалбата под формата на дивидент, като така избягва част от осигуровките – практика, която изисква внимание и съвет от счетоводител.
Здравното осигуряване също е задължително. Без него губите достъп до системата на НЗОК, включително болнична помощ и рецептурни лекарства.
Приспадащи се разходи и данъчна оптимизация
Едно от големите предимства на регистрацията като ЕТ или фирма е възможността да се приспадат реални разходи, свързани с дейността:
- Хардуер (лаптопи, монитори, периферия)
- Софтуерни лицензи
- Интернет и мобилна връзка
- Ко-уъркинг пространства или домашен офис
- Пътувания, когато са бизнес свързани
- Обучения, сертификации, книги
Тези разходи намаляват облагаемия доход и се признават като разходи при данъчна оптимизация за фрийлансъри в България.
ДДС и работа с международни клиенти
Регистрацията по ДДС в България е задължителна при достигане на оборот от 100 000 лв. за 12 месеца. Но за IT фрийлансъри, работещи с клиенти в ЕС, регистрацията по ДДС често е наложителна. Това важи особено ако работите чрез платформи като Upwork или Fiverr. Това позволява фактуриране без начислен ДДС по механизма за обратно начисляване (reverse charge).
Допълнително, при работа с клиенти извън ЕС – например САЩ, Канада или Австралия – приходите не са обект на ДДС, но пак подлежат на деклариране.
Международно облагане и двойни данъци
България има сключени споразумения за избягване на двойно данъчно облагане с множество държави. Това е от полза при работа с чуждестранни клиенти и платформи (напр. Upwork, Toptal, Fiverr).
Важно е да се прилага правилен код за дохода, да се попълват съответните полета в годишната декларация и при нужда – да се ползва удостоверение за резидентство, издавано от НАП.
Счетоводство и добри практики
Въпреки, че софтуери за самостоятелно счетоводство съществуват, в България е силно препоръчително да се използват услуги на лицензиран счетоводител. Законодателството е сложно и динамично, а грешките могат да доведат до глоби.
Счетоводителят ще ви помогне с:
- Подготовка на фактури
- Ежемесечни справки по ДДС
- Авансови вноски
- Годишно приключване
- Данъчна оптимизация
Заключение
Успешният IT фрийланс в България изисква не само технически умения, но и добро познаване на данъчната система, избора на подходяща правна форма, спазване на осигуровките и водене на коректно счетоводство за фрийлансъри.
С проактивен подход и коректност към институциите, фрийлансърът в България може да се възползва от едни от най-ниските данъчни ставки в ЕС – напълно законно и ефективно.
Ако искаш да се концентрираш върху работата си, без да се тревожиш за декларации, осигуровки или ДДС – ние можем да ти помогнем.
Свържи се с нашия екип за безплатна консултация и индивидуално счетоводно решение, съобразено с нуждите на твоя фрийланс бизнес.
