Професията маникюрист в България се радва на значителна популярност, като все повече хора избират този занаят като своя кариера. Тенденциите показват, че с увеличаването на търсенето на качествени услуги в сферата на красотата, все повече хора избират да работят като самостоятелни предприемачи именно в тази сфера на дейност.
Но преди да пристъпят към частната практика, следва да си отговорят на въпроса Как се води счетоводство на маникюрист?.
Един от основните избори, пред които са изправени маникюристите, е каква правна форма да изберат – да се регистрират като свободна професия с патент или да открият фирма (ЕТ или ЕООД). Този избор влияе на данъците и осигурителните задължения.
Изборът на подходяща правна форма: свободна професия с патент или фирма?
Маникюристите могат да изберат между две основни правни форми: свободна професия с патентен данък или регистрация на фирма. Професията е патентна, което означава, че данъкът се определя от всяка община и зависи от населеното място, а в големите градове дори и от квартала. Размерът на патентния данък е фиксиран и не се променя спрямо реалните приходи, освен ако те не надвишат прага от 100 000 лв.
Приходи и разходи
- Свободна професия с патент: Тази опция е подходяща за маникюристи, които планират да работят самостоятелно и да обслужват индивидуални клиенти. Патентният данък се плаща на база мястото на дейност и не зависи от реалните приходи. Нормативно признатите разходи от 25% се отчитат само при определяне на сумата, върху която се дължат осигуровки, но не намаляват патентния данък.
- Фирма (ЕТ или ЕООД): Тази правна форма е подходяща за маникюристи с по-големи приходи или планове за разширение. В този случай ще се начислява корпоративен данък (10%) върху печалбата, и ако има изплащане на дивиденти – допълнителен данък от 5%.
Тип клиенти
- Свободна професия: Подходяща е за работа с индивидуални клиенти, които не изискват фактури.
- Фирма: Ако планирате работа с фирми или корпоративни клиенти, регистрацията на фирма позволява издаване на фактури и предлага по-добри възможности за разширяване на дейността.
Дългосрочни цели
- Свободна професия с патент: Добър избор за маникюристи, които планират да поддържат малък обем на дейността и да работят самостоятелно.
- Фирма: Ако планирате растеж, включително откриване на нови локации или продажба на продукти, регистрацията на фирма (ЕТ или ЕООД) улеснява управлението на по-сложни бизнес операции и защитава личното имущество (при ЕООД).
Изборът на правна форма зависи от вашите цели и очаквания за бизнеса.
Стъпки за регистрация като маникюрист със свободна професия на патент
Подготовка на документи и удостоверения
Първата стъпка е подготовката на документите. За да се регистрирате като свободна професия, ще ви е необходим документ, който доказва вашата квалификация като маникюрист. Това може да бъде сертификат от завършен курс или обучение по маникюр, който да удостоверява, че притежавате необходимите умения и компетенции за упражняване на дейността.
Подаване на заявление в Агенцията по вписванията по местоживеене
Регистрацията като свободна професия с патентен данък изисква подаване на заявление в Агенцията по вписванията. Дейността се регистрира като патентна, което означава, че данъкът ще зависи от населеното място и специфичния район.
Регистрация на адреса на обекта
За да се определи в последствие размера на патентния данък, се прави регистрация на обекта, на който ще се извършва съответната дейност.
Процедури по регистрация на ЕТ и ЕООД
Изборът между Едноличен търговец (ЕТ) и Еднолично дружество с ограничена отговорност (ЕООД) зависи от мащаба на вашата дейност и степента на отговорност, която сте готови да поемете.
Регистрация на Едноличен търговец (ЕТ)
Регистрацията на ЕТ е лесна и бърза. Подавате заявление в Търговския регистър, заедно с лична карта и декларация за уникалност на фирменото име. Основното предимство на ЕТ е, че не изисква начален капитал, което я прави по-достъпна.
Недостатък: Собственикът носи пълна отговорност със своето лично имущество. Ако бизнесът изпадне в дългове, личните активи могат да бъдат използвани за покриване на задължения.
Регистрация на ЕООД
ЕООД е по-подходящо за маникюристи, които искат да развиват бизнеса си на по-голям мащаб. Необходим е минимален капитал (например 2 лв.) и регистрацията се прави в Търговския регистър. Основното предимство на ЕООД е, че отговорността на собственика е ограничена само до размера на капитала, което защитава личното имущество.
Счетоводство и отчетност
При свободната практика счетоводството е опростено, докато при ЕТ и ЕООД се изисква детайлно счетоводство и подаване на месечни и годишни отчети. Това може да доведе до нужда от счетоводни услуги.
Разходи за регистрация и дейност
Регистрацията на ЕТ е по-евтина, тъй като не изисква капитал. ЕООД има по-високи разходи, свързани с откриването на набирателна сметка и внасянето на капитал, но осигурява по-добра защита и възможност за данъчна оптимизация при по-голям бизнес.
Заключение: Ако сте малък бизнес и не поемате големи рискове, ЕТ е подходящ избор. Ако планирате растеж и по-големи рискове, ЕООД предлага по-голяма защита и гъвкавост.
Осигуровки и данъци при маникюристите
Осигуровки и данъци при свободна професия с патентен данък
Данъкът е фиксиран и не се променя според приходите, освен ако те не надвишат 100 000 лв. Размерът му зависи от населеното място.
Осигуровките зависят от прихода, т.е. няма как да има осигуряване на по-висока сума от прихода, който лицето генерира.
Например, ако приходът след нормативно признатите разходи, които са 25%, е под 933лева, не може да има осигуряване на по-висока сума.
Минималният осигурителен доход е фиксиран от държавата, но професионалистът има гъвкавост да избира по-висок доход, ако желае по-добри социални и пенсионни осигуровки.
Гъвкавост при осигуряването
- Освен това, нормативно признатите разходи – фиксиран процент, който се приспада от приходите – значително улесняват счетоводната отчетност. Не е нужно да се събират фактури за всяка покупка, което спестява време и усилия.
Данъчно облагане
- Доходите се облагат с патентен данък, който е фиксирана сума и не зависи от прихода. Това прави счетоводството лесно и ясно, което е голямо предимство за хората, които искат да избегнат сложни счетоводни процеси.
Осигуровки и данъци при регистрация на фирма
- Едноличен търговец (ЕТ): При регистрация като ЕТ, осигуровките на собственика са сходни с тези при свободната професия. Те се базират на избрания осигурителен доход, като има възможност да се осигурявате за пенсия, здравеопазване и безработица. Разликата обаче идва при данъците – освен плоския данък върху дохода, ЕТ се облага и с данък върху печалбата от 15%, който се изчислява върху чистата печалба след приспадането на разходите. Разходите при ЕТ трябва да бъдат документално удостоверени – за разлика от нормативно признатите разходи при свободната професия, тук всяка покупка и разход трябва да бъде документиран с фактури.
- ЕООД: Осигуровките при ЕООД също се базират на осигурителния доход на собственика, но тук има допълнителни изисквания. Собственикът на ЕООД може да се осигурява като наемен работник в собствената си фирма, което включва допълнителни осигуровки. Корпоративният данък при ЕООД е 10% върху печалбата на фирмата, а ако собственикът реши да си изплати дивиденти, се дължи допълнителен 5% данък върху дивидентите.
ЕООД предоставя възможности за данъчна оптимизация, тъй като разходите на фирмата могат да включват наем, материали, обучение и други легитимни бизнес разходи, които се приспадат от печалбата. Тези разходи трябва да бъдат документално подкрепени, което усложнява воденето на счетоводството и изисква по-добра отчетност.
Патентен данък за маникюристи
Една от алтернативите за маникюристи с по-малки приходи е патентният данък. Той е фиксиран данък, който замества корпоративния данък и се прилага в случаите, когато се работи в малки населени места или приходите не надвишават определен праг.
Патентният данък е удобен за бизнеси, които не искат да се занимават с подробна счетоводна документация и имат сравнително малки обороти.
Размерът на патентния данък зависи от вида дейност и населеното място, но е фиксиран и се заплаща независимо от реалните приходи на бизнеса.
Кога е по-добре да се премине от свободна професия към регистрация на фирма?
Преминаването от свободна професия към регистрация на фирма обикновено се налага, когато приходите нарастват значително, или когато професионалиста започва да работи с по-големи клиенти или партньори. Фирмата предлага по-голяма защита и гъвкавост при управлението на финансите и активите.
Какво се случва, когато маникюристът няма клиенти?
При липса на клиенти осигуровките и данъците трябва да се плащат, дори когато няма приходи. В някои случаи, обаче, маникюристът може да заяви временно прекратяване на дейността и да спре осигуряването за определен период от време. Месечната и годишната отчетност също трябва да бъде попълнена, дори и при липса на дейност.
Възможности за данъчни облекчения
Данъчните облекчения са ключов аспект, който може значително да намали данъчната тежест на маникюриста и да оптимизира финансовото управление на бизнеса му. Изборът на подходяща правна форма – свободна професия или фирма – определя как и в каква степен може да се възползвате от тези облекчения.
Свободна професия
При свободните професии данъчните облекчения са структурирани по начин, който максимално улеснява документацията.
Нормативно признатите разходи са основното данъчно облекчение, което се прилага автоматично. Тези разходи представляват фиксиран процент от приходите (в момента 25%), който се приспада от общия облагаем доход. Това значи, че не се налага да събирате и представяте фактури или касови бележки за всяко закупено оборудване, материали или услуги. Нормативно признатите разходи включват всички професионални разходи, които обикновено биха се появили при водене на бизнес като маникюрист – материали за работа, инструменти, оборудване и др.
Въпреки че тези разходи са фиксирани и не изискват документиране, те могат да са недостатъчни за маникюристи, които имат по-големи разходи за оборудване, наем на студио или други услуги. В такива случаи изборът на регистрация като фирма може да предложи по-добри възможности за данъчна оптимизация.
Регистрация на фирма (ЕТ и ЕООД)
Всеки разход, свързан с бизнеса, може да бъде признат за данъчни цели, но трябва да бъде удостоверен с документ – фактура, касова бележка или друг вид платежен документ.
Основните разходи, които могат да се приспаднат от облагаемата печалба на фирмата, включват:
Наем на студио или работно място: Ако работите в наето помещение, всички свързани с него разходи (наем, комунални услуги, ремонтни дейности) могат да се приспаднат като разход за дейността на фирмата.
Закупуване на материали и консумативи: Инструментите, лакове за нокти, дезинфектанти, козметични продукти и други консумативи, които използвате ежедневно в работата си, също могат да бъдат признати като разходи.
Оборудване: Големи инвестиции като професионални маси за маникюр, столове, лампи, стерилизатори и други машини, използвани в студиото, също се отчитат като разходи, които могат да се амортизират с времето.
Професионални обучения и семинари: Разходите за повишаване на квалификацията, като курсове или обучения, могат да бъдат приспаднати като бизнес разходи, ако са свързани с развитието на маникюристката ви дейност.
Заключение
Изборът между свободна професия и регистрация на фирма е от ключово значение за всеки професионалист. Свободната професия маникюрист предлага опростена структура и по-малко административна тежест, докато фирмата дава по-големи възможности за растеж и партньорства. За да направите правилния избор, е важно да се консултирате със счетоводител, който да ви насочи към най-доброто решение за вашата дейност
Вижте още полезни статии за професионалисти на свободна практика в блога на Сметалник.