Професия фотограф? Ако се чудите каква форма да изберете за своята дейност, тогава е важно да знаете, че изборът между свободна професия и регистрация на фирма зависи от мащаба на вашата дейност, очакваните приходи и начина, по който планирате да работите с клиенти.
Свободна професия
Свободната професия е популярен избор сред фотографите, които стартират своята практика, тъй като процесът на регистрация е сравнително лесен, а разходите за поддръжка – минимални. Тази форма е подходяща, ако:
- Работите самостоятелно.
- Нямате значителни разходи за техника или наем на студио.
- Вашите клиенти са основно физически лица или малки фирми.
- Не планирате да наемате персонал или да работите в екип.
- Приходите ви не надвишават праговете за задължителна регистрация по ДДС.
- Искате да минимизирате административните усилия и да се фокусирате върху творческата си работа.
Фирма (ЕТ, ЕООД, ООД)
Създаването на фирма (ET, ЕООД) е подходящо за фотографи, които планират да разширяват дейността си, да работят с по-големи клиенти или да наемат екип. Тази правна форма предоставя повече възможности, но също така изисква по-високи административни и счетоводни разходи.
Фирмата е подходяща, ако:
- Искате да разширите дейността си и да работите с по-големи корпоративни клиенти.
- Планирате да наемате персонал или да работите в екип (например асистенти, други фотографи, гримьори).
- Търсите професионален имидж и възможност за подписване на договори с юридически лица.
- Инвестирате значителни средства в оборудване, студио или реклама.
- Работите с чуждестранни клиенти или платформи и имате нужда от регистрация по ДДС.
- Искате да разделите личните си финанси от тези на дейността, за да ограничите личната отговорност (особено в случая на ЕООД).
- Планирате да провеждате обучения, уъркшопи или да продавате фотографски продукти (например снимки, календари) в по-големи мащаби.
- Искате да можете да кандидатствате за проекти, грантове или обществени поръчки, които изискват регистрация като юридическо лице.
Разходи и данъчни облекчения за фотографи
Отчитане на разходи при свободна професия
Като лице, регистрирано като свободна професия, може да се възползвате от нормативно признати разходи. Това означава, че законът автоматично приспада 25% от вашите приходи като разходи, без да е необходимо да доказвате или документирате какви точно разходи сте направили.
Предимства:
- Лесно и без необходимост от съхраняване на фактури и документи за разходи.
- Подходящо за фотографи с ниски разходи или такива, които работят индивидуално и предлагат услуги на по-малки клиенти.
Пример:
Ако сте спечелили 10 000 лв. за годината, данъчната основа ще се изчисли върху 10 000 – 25% нормативно признати разходи – разходите за осигуровки.
Отчитане на разходи при фирма (ЕТ, ЕООД, ООД)
Когато сте регистрирани като фирма, можете да отчетете реално направените разходи за дейността си. Това изисква съхраняване на фактури, касови бележки и други документи, но ви позволява да приспаднете значително по-широк кръг от разходи. Ето кои разходи могат да бъдат признати:
- Закупуване на техника и софтуер: Фотоапарати, обективи, стативи, дронове, компютри, монитори и лицензи за програми като Lightroom, Photoshop или други софтуерни решения.
- Обучения и курсове: Участие в уъркшопи, семинари и онлайн курсове, свързани с подобряване на уменията ви.
- Пътувания: Разходи за транспорт (бензин, самолетни билети) и настаняване, когато се налага да пътувате за фотосесии извън града или страната.
- Наем на студио или офис: Ако работите в наето пространство, можете да приспаднете разходите за наем, ток, вода и интернет, свързани с работата ви.
- Маркетинг и реклама: Разходи за създаване на уебсайт, онлайн реклами (Google Ads, Facebook), както и печат на рекламни материали (визитки, брошури).
- Комуникации и софтуер: Абонаменти за облачни услуги (Dropbox, Google Drive) и разходи за интернет и телефон.
- Поддръжка и консумативи: Ремонт на техника, батерии, карти памет и други консумативи, необходими за работата ви.
- Застраховки: Застраховка на техниката или гражданска отговорност при работа с клиенти
- Продажба на снимки онлайн: Ако продавате снимки чрез международни платформи, можете да приспаднете разходите за абонаменти, комисионни и други такси, свързани с платформите.
- Амортизация на техника: Скъпите фотоапарати, обективи и компютри могат да се амортизират за определен период, което допълнително намалява данъчната основа.
Продажба на снимки онлайн – какво трябва да знаете?
Работата като фотограф често включва продажба на снимки онлайн чрез платформи като Shutterstock, Adobe Stock и други. Ето какво е важно да имате предвид:
Данъчно облагане на приходите от онлайн платформи
Доходите се считат за стопанска дейност:
- Доходите от продажба на снимки в онлайн платформи се считат за стопанска дейност.
- Независимо дали сте регистрирани като свободна професия или фирма, приходите от тези платформи трябва да бъдат декларирани в годишната данъчна декларация.
Облагане при различните правни форми:
- Свободна професия: Данъкът е 10% върху дохода, след като се приспаднат нормативно признатите разходи (25% или 40% при авторски права).
- Фирма: Доходите се облагат с 10% корпоративен данък. Ако изтеглите печалбата под формата на дивидент, се дължат допълнителни 5%.
Регистрация по ДДС
Кога е необходима регистрация?
Ако продавате снимки на клиенти или платформи в ЕС, но не начислявате ДДС, трябва да се регистрирате по чл. 97а от Закона за ДДС. Тази регистрация е задължителна, ако предоставяте услуги на чуждестранни лица (платформи) с валиден ДДС номер.
Регистрацията е задължителна и ако оборотът ви надвиши 100 000 лв годишно.
Как се изчислява и подава ДДС?
За платформи като Shutterstock или Adobe Stock, които имат седалище извън България, доходите обикновено попадат под механизма за обратното начисляване (reverse charge). Това означава, че няма да начислявате ДДС, но трябва да подавате съответните справки към НАП.
Разходи, свързани с продажба на снимки онлайн
Една от основните ползи на правната регистрация е възможността да приспадате конкретни разходи, свързани с дейността. Ето какво може да включите, ако сте регистрирани като фирма:
Такси и комисионни на платформите:
Shutterstock, Adobe Stock и други удържат процент от приходите ви – тези такси се считат за разход и намаляват данъчната основа.
Хостинг и поддръжка на личен уебсайт: Ако продавате снимки през собствена платформа, разходите за домейн, хостинг и поддръжка могат да бъдат отчетени.
Обработващ софтуер и облачни услуги: Лицензи за Photoshop, Lightroom, както и абонаменти за облачно съхранение като Dropbox, Google Drive.
Такси за международни преводи: Ако платформата превежда средствата по PayPal, Stripe или директно в банковата ви сметка, таксите за транзакции също могат да бъдат отчетени като разход.
Документиране на приходите
Фактури:
При работа с международни платформи, като Shutterstock или Adobe Stock, обикновено не е необходимо да издавате фактура от ваша страна. Въпреки това, е важно да съхранявате документите, предоставени от платформите, като отчети за приходи и удържани такси.
Ако продавате снимки чрез личен уебсайт или директно на индивидуални клиенти, издаването на фактура е задължително. Това осигурява прозрачност и коректност в отчетността ви.
Деклариране:
Всички приходи трябва да бъдат декларирани в годишната данъчна декларация (за свободна професия) или в месечните справки-декларации за ДДС (за фирма).
Работа с други специалисти
Фотографията често изисква сътрудничество с други професионалисти като гримьори, стилисти, дизайнери, асистенти, маркетолози, видеооператори и други. Това партньорство е важно както за успешното реализиране на творчески проекти, така и за разширяване на обхвата на дейността ви. Изборът на правна форма – свободна професия или фирма – влияе върху начина, по който можете да организирате и отчитате тези партньорства.
Свободна професия
Граждански договор
Една от възможностите за сътрудничество е чрез граждански договори. Този подход е удобен за краткосрочни проекти, като например наемане на гримьор за конкретна фотосесия или дизайнер за обработка на изображения. Гражданските договори са лесни за администриране и позволяват документално отчитане на разходите.
Важно е да се има предвид, че ако плащате хонорар на физическо лице, вие като възложител може да имате задължение да удържите и внесете данък върху този хонорар.
Този тип сътрудничество е практичен за еднократни или краткосрочни проекти, но има своите ограничения – не можете да наемате хора на трудови договори, което прави създаването на постоянен екип по-трудно.
Договор с ЕТ, ЕООД и ООД
Друга възможност е да работите с други специалисти, които са регистрирани като фирма. Например, ако наемете гримьор или стилист, които работят като ЕООД или ООД, те ще ви издадат фактура за предоставената услуга.
Този подход е особено полезен за по-мащабни или специализирани проекти, тъй като фирмата носи своята отчетност, а вие не се ангажирате с допълнителни задължения, като удържане на данъци.
Получените фактури от такива специалисти можете да използвате като разход за дейността си и да ги включите в счетоводството. Това не само улеснява администрирането, но и дава възможност за по-прецизно управление на бюджета за проекти.
Фирма
Гъвкавост и възможности за екипна работа
Фирмата предоставя по-голяма гъвкавост в сравнение със свободната професия. Тя ви позволява:
- Да наемате специалисти както на трудови, така и на граждански договори – полезно при дългосрочни проекти или нужда от стабилен екип.
- Да работите с други фирми или фрийлансъри, като техните услуги могат да бъдат отчетени като разход за дейността ви.
Финансови предимства
- Разходите за заплати и осигуровки на служителите са признати разходи, които намаляват данъчната основа на фирмата.
Административна тежест
Административната тежест при фирма е по-голяма, тъй като се изисква подаване на регулярни декларации към НАП и водене на детайлно счетоводство. Въпреки това, тази структура ви дава възможност да поемате по-мащабни и доходоносни проекти, които често изискват по-високо ниво на организация и отчетност.
Изборът на фирма е подходящ за фотографи, които планират разширяване на дейността, искат да работят с по-големи клиенти или се нуждаят от постоянен екип. Това ви дава възможност да се позиционирате по-добре на пазара и да се възползвате от повече бизнес възможности.
Работа в чуждо студио или собствено студио?
Изборът между наемане или изграждане на собствено студио е ключово решение за фотографите, което зависи от мащаба на дейността, бюджетните възможности и професионалните цели. Независимо дали използвате чуждо студио или изграждате собствено, е важно да организирате коректно счетоводството и документацията си, за да оптимизирате разходите и да спазвате законовите изисквания.
Наем на студио
Свободна професия
- При наемане на студио разходите трябва да бъдат документално обосновани с фактура или договор за наем.
- Фактурата за наем можете да включите в данъчната декларация като част от разходите за професионалната ви дейност.
- Ако студиото е наето за конкретен проект, препоръчително е да има ясно разграничение между разходите за лични и професионални цели.
Фирма
- Фактурите за наем на чуждо студио се включват като оперативен разход в счетоводството на фирмата.
- Ако разходите за студиото са покрити от клиента, това трябва да бъде отчетено като приход, а сумата за наем може да бъде директно приспадната от приходите.
- Ако често работите в чужди студиа, е важно да поддържате редовна документация, включително договори, платежни документи и фактури.
Предимства при работа в чужди студиа
- Лесен достъп до оборудвани пространства без нужда от инвестиция в собствено студио.
- Възможност за разнообразие – различни студиа предлагат уникални стилове и локации.
Недостатъци при работа в чужди студиа
- Трябва да се съобразявате с графика на студиото.
- Липса на персонализация и контрол върху пространството.
Собствено студио
Собственото студио представлява дългосрочна инвестиция, която носи по-голяма стабилност и контрол върху работния процес.
Закупуване чрез фирма
Ако работите като фирма, можете да закупите студиото като актив. Това позволява отчет на амортизацията, както и включване на разходите за поддръжка, ремонти, ток, вода и интернет в счетоводството на фирмата.
Амортизацията намалява данъчната основа на фирмата, което е предимство при скъпоструващи активи.
Личен имот, използван за дейността
Ако работите като свободна професия и студиото е ваша лична собственост, разходите за използването му (ток, вода, интернет) могат частично да се признаят, стига да има ясна връзка с професионалната ви дейност.
Предимства
- Пълна свобода за персонализация и изграждане на бранд идентичност.
- Възможност за отдаване под наем, което може да донесе допълнителни приходи.
Недостатъци
- Високи начални инвестиции за покупка и оборудване.
- Поемане на разходи за поддръжка и ремонти.
Касови бележки, фактуриране и счетоводство
Касови бележки
Свободна професия:
Ако работите като фотограф на свободна професия и приемате плащания само по банков път, нямате задължение да използвате касов апарат. Трябва обаче да документирате всички приходи с фактури, особено ако клиентът го изисква.
При плащания в брой, можете да използвате касов кочан, ако законодателството го позволява за конкретния случай, но е препоръчително да издавате фактури за пълна отчетност.
Фирма:
Ако имате фирма (ЕТ, ЕООД, ООД) и работите с клиенти на място, касовият апарат е задължителен за плащания в брой. При всяко плащане трябва да издадете касова бележка и да я предоставите на клиента.
Плащанията по банков път не изискват издаване на касова бележка, но трябва да бъдат отразени в счетоводството с фактура.
При комбинирани плащания (част в брой, част по банков път) и за двата компонента трябва да има съответна документация – касова бележка за плащането в брой и фактура за цялата сума.
Фактуриране
Издаване на фактури:
Независимо дали работите като свободна професия или фирма, издаването на фактура е задължително, ако клиентът го изисква. Това се отнася както за физически лица, така и за фирми.
За международни клиенти, особено в рамките на ЕС, издаването на фактури трябва да бъде съобразено с правилата за облагане с ДДС.
Фактурите трябва да съдържат:
- Име и данни на фотографа/фирмата.
- Данни на клиента.
- Описание на услугата.
- Дата на издаване и номер на фактурата.
Фактуриране за международни проекти:
Ако работите с клиенти в рамките на ЕС или извън него, регистрацията по ДДС може да бъде необходима, особено ако клиентът е фирма, регистрирана по ДДС.
За клиенти в ЕС може да се наложи регистрация по чл. 97а от Закона за ДДС, което ще ви позволи да работите с механизма на обратното начисляване (reverse charge).
Ако оборотът ви надхвърли 100 000 лв., регистрацията по ДДС става задължителна.
Фактуриране в различни сценарии:
- За продажба на снимки онлайн: При продажби чрез платформи като Shutterstock или Adobe Stock, трябва да съхранявате документите за приходи, издадени от платформата.
- За услуги на физически лица: Клиентите могат да изискват фактура за услуги като сватбена или корпоративна фотосесия.
Заключение
Работата като фотограф предлага невероятна свобода, творчество и възможност за професионално развитие, но изборът на правната форма – свободна професия или фирма – е решаващ за успешното управление на вашата дейност.
Всяка опция носи своите предимства и предизвикателства, а правилното решение зависи от мащаба на проектите ви, начина, по който планирате да се разширявате, и предпочитанията ви за административно управление.
Като свободна професия ще можете да се съсредоточите върху творческата си работа с минимални административни задължения, докато фирмата ви дава възможност да изградите по-голям бизнес, да поемате мащабни проекти и да работите с корпоративни клиенти.
Независимо от избора ви, доброто счетоводно управление ще ви спести стрес и ще оптимизира разходите ви, което е от ключово значение за успеха.
