Все повече български инфлуенсъри изграждат доходи чрез глобални платформи като YouTube, TikTok, Instagram и Patreon. Това отваря врати към широка аудитория и нови възможности за печалба, но същевременно поставя конкретни данъчни и осигурителни изисквания.
На първо място, най-важният въпрос, който трябва да си зададете, е под каква форма осъществявате своята дейност. По-голямата част от дигиталните творци започват като физически лица, които получават доходи от различни източници – реклама (чрез Google AdSense), директни дарения, спонсорства, членски вноски (Patreon) или платено съдържание. В българското законодателство, тези приходи се квалифицират като доходи от стопанска дейност на физическо лице. Това означава, че вие сте длъжни да ги декларирате пред Националната агенция за приходите (НАП) и да платите съответните данъци и осигуровки. Много е важно да се отбележи, че дори ако приходите ви са незначителни в началото, те все пак подлежат на деклариране.
Честа грешка е да се смята, че доходите, получени по банков път от чуждестранни компании като Google или TikTok, са „невидими“ за данъчните власти. Банките обаче имат задължение да предоставят информация на НАП, особено за транзакции с голям обем или честота.
За да избегнат санкции и да се възползват от социални и здравни права, инфлуенсърите трябва да знаят как правилно да отчитат тези доходи.
Безплатна 30-минутна консултация за нови клиенти
Какво се счита за чуждестранен доход
Инфлуенсърите получават плащания чрез:
- Рекламни приходи (напр. YouTube Partner Program)
- Фондове за създатели (TikTok, Meta)
- Спонсорства и бранд партньорства
- Абонаменти и членски програми (Patreon, OnlyFans и др.)
- Партньорски маркетинг (affiliate marketing)
Всички тези доходи се считат за чуждестранни, защото платформите са регистрирани извън България. Получаването може да бъде чрез PayPal, банков превод или други платежни системи, но това не освобождава от задължението за деклариране.
Избор на правна форма
След като установим, че приходите от онлайн платформи са облагаем доход, следващият въпрос е как да ги декларираме. Инфлуенсърите могат да работят по два основни начина:
- Едноличен търговец (ЕТ/самонаето лице) – подходящ за начинаещи и при по-малки доходи. Регистрацията е бърза и опростена.
- ЕООД – изисква повече административни действия, но предлага ограничена отговорност и корпоративна данъчна ставка от 10% + 5% върху дивиденти. Подходящо при по-високи доходи.
След регистрацията в НАП се издава ЕИК. Ако оборотът надвиши 100 000 лв. за последните 12 месеца, регистрацията по ДДС става задължителна.
Декларирането се извършва чрез Годишната данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ. В тази декларация, в Приложение № 3, се попълват доходите от стопанска дейност. Тук следва да се посочат общите суми, получени от всички източници – AdSense, TikTok Creator Fund, дарения от стрийминг платформи и т.н.
За да изчислите облагаемия си доход, е необходимо да приспаднете законово признати разходи. За доходи от стопанска дейност на физически лица, които не са регистрирани като еднолични търговци, законът предвижда нормативно признати разходи в размер на 25%. Това означава, че от общата сума на доходите ви се приспадат 25%, а данък се дължи върху останалите 75%. Например, ако сте получили 10 000 лв. за годината, 2500 лв. се считат за разходи, а данъкът се изчислява върху 7500 лв. Ставката на данъка е 15% върху този облагаем доход.
ДДС изисквания
- Праг: При оборот над 100 000 лв. – задължителна регистрация по ДДС.
- Български клиенти: начислява се 20% ДДС.
- Клиенти в ЕС (регистрирани по ДДС): прилага се механизъм за обратно начисляване.
- Клиенти извън ЕС: услугата обикновено е с нулева ставка, при наличие на доказателства за местоположението на клиента.
Осигуровки
Друг ключов аспект, който често се пренебрегва, е осигурителното законодателство. Доходите от стопанска дейност на физически лица, които не са регистрирани като търговци, подлежат на осигуряване. Вие сте длъжни да се осигурявате като самоосигуряващо се лице. Това включва вноски за пенсия (Фонд „Пенсии“) и здравни осигуровки. Осигурителният доход, върху който се изчисляват вноските, не може да бъде по-нисък от минималния осигурителен праг, определен от държавата за съответната година. За да плащате тези осигуровки, е необходимо да се регистрирате като самоосигуряващо се лице в НАП, което става чрез подаване на декларация ОКД-5. Вноските се плащат ежемесечно, а окончателният им размер се изравнява след подаването на годишната данъчна декларация. Неплащането на осигуровките може да доведе до сериозни санкции и натрупване на лихви.
Много дигитални творци, чиито доходи нарастват, избират да регистрират собствена фирма, най-често Едноличен търговец (ЕТ) или Дружество с ограничена отговорност (ООД). Тази стъпка предоставя по-голяма гъвкавост и прозрачност на бизнеса. Като фирма, разходите ви могат да бъдат признати в пълния им размер, стига да са документално обосновани. Това означава, че може да приспаднете разходи за техника, софтуер, реклама, интернет, наем на студио и други, които са пряко свързани с вашата дейност. Данъчното облагане също е различно – печалбата на фирмата се облага с корпоративен данък от 10%. В допълнение, ако решите да изтеглите дивиденти от фирмата си, те се облагат с данък върху дивидентите в размер на 5%. Макар и да звучи по-сложно, регистрирането на фирма често е по-изгодно в дългосрочен план, особено когато приходите станат значителни.
Безплатна 30-минутна консултация за нови клиенти
На фона на всички тези законови изисквания, едно от най-добрите решения, които можете да вземете като дигитален творец, е да потърсите помощта на лицензиран счетоводител. Счетоводните услуги не са просто разход, а инвестиция във вашето спокойствие и сигурност. Един квалифициран счетоводител може да ви помогне да изберете най-подходящата правна форма за вашия бизнес – дали да останете физическо лице или да регистрирате фирма. Той ще се погрижи за всички необходими регистрации, ще ви консултира относно разходите, които можете да признаете, и ще изготви и подаде всички нужни декларации в срок. Така вие ще можете да се фокусирате върху това, в което сте най-добри – създаването на съдържание – докато професионалист се грижи за финансовата и правна страна на нещата. Избягването на потенциални грешки и глоби от НАП далеч надхвърля първоначалната инвестиция в счетоводни услуги.
Последни мисли
В заключение, декларирането на доходи от онлайн платформи е задължително и не е толкова сложно, когато разбирате основните принципи. Независимо дали сте физическо лице или собственик на фирма, законовите изисквания трябва да бъдат спазвани. Ранната консултация със счетоводител и редовното водене на документация ще ви гарантират спокойствие и ще ви позволят да развивате своята дигитална кариера без притеснения за потенциални данъчни проверки и санкции. Пазарът на дигитално съдържание в България и по света продължава да се развива, а с него и правилата на играта. Бъдете информирани, отговорни и инвестирайте в професионална помощ, за да гарантирате успеха на своя бизнес.
Внимание: Тази статия е с информационна цел и не представлява правен или данъчен съвет. За персонализирани насоки се консултирайте с квалифициран счетоводител или данъчен консултант.
