Question 1

Кога трябва да се регистрирам по ДДС като самоосигуряващо се лице или фирма в България?

Accepted Answer

От 1 януари 2026 г., след въвеждането на еврото, прагът за задължителна ДДС регистрация в България е 51 130 евро годишен оборот (националния праг, равностойност на стария праг от 100 000 лв.).

Важна промяна: оборотът вече се изчислява за календарната година (от 1 януари до 31 декември), а не за последните 12 последователни месеца, както беше преди.

При надвишаване се подава заявление в НАП в 7-дневен срок. При получаване или предоставяне на услуги в/от ЕС е възможна регистрация по чл. 97а от ЗДДС дори при по-нисък оборот.

Доброволна регистрация е възможна по всяко време. Всички плащания към НАП се извършват само в евро от 1 януари 2026 г.

Question 2

Задължително ли е осигуряването и какви са минималните и максималните осигурителни доходи за 2026 г. в евро?

Accepted Answer

Да, осигуряването е задължително за всички самоосигуряващи се лица и управители на фирми. От 1 януари 2026 г. осигурителните прагове са определени в евро:

минималният осигурителен доход за самоосигуряващи се лица е 550,66 евро (равностойност на 1 077 лв.), а максималният е 2 111,64 евро (равностойност на 4 130 лв.).

Тези прагове се прилагат до приемане на редовния държавен бюджет за 2026 г., след което минималният праг се очаква да бъде актуализиран до 620,20 евро (равностойност на новата минимална работна заплата от 1 213 лв.). Осигуровките се дължат всеки месец и се внасят само в евро.

Нередовното плащане води до лихва, изчислена на база лихвения процент на ЕЦБ + 8 процентни пункта (10,15% за периода 01.01–30.06.2026 г.).

Question 3

Какви са ставките и конкретните суми на осигуровките за самоосигуряващи се лица за 2026 г. в евро?

Accepted Answer

Размерите на осигурителните вноски за 2026 г. са непроменени спрямо 2025 г. и са:

ДОО – 18,30% (или 23,30% за родени преди 01.01.1960 г.)

ДЗПО – 5%

Здравни – 8%

При осигуряване върху минималния доход от 550,66 евро дължимите суми са:

ДОО: ≈ 100,77 евро

ДЗПО: ≈ 27,53 евро

Здравни: 44,05 евро

При осигуряване върху максималния доход от 2 111,64 евро се дължат следните осигуровки:

ДОО: ≈ 386,43 евро

ДЗПО: ≈ 105,58 евро

Здравни: ≈ 168,93 евро

Имай предвид, че е добре сумата върху която се осигуряваш да бъде близка до очаквания приход за годината, тъй като при попълване на годишна данъчна декларация тези суми следва да се изравнят. Моля, свържи се с нас за повече информация.

Question 4

Какви са данъчните задължения при свободна професия, ЕТ и ЕООД в България?

Accepted Answer

Лицата на свободна професия дължат 10% данък върху чистия доход (приходи минус нормативно признати разходи: 25% за повечето дейности или 40% за авторски и артистични дейности). Едноличните търговци (ЕТ) се облагат с 15% данък върху годишния облагаем доход. Дружествата (ЕООД/ООД) дължат 10% корпоративен данък върху печалбата; при разпределяне на дивиденти се начислява допълнителен 5% данък. От 2026 г. всички данъци и осигуровки се внасят само в евро по сметките на НАП. Използвайте нашия калкулатор за директно сравнение на реалната тежест при двата варианта.

Question 5

Трябва ли да внасям осигуровки, ако фирмата ми няма дейност или не реализира приходи?

Accepted Answer

Ако сте самоосигуряващо се лице, осигуровките са задължителни дори при нулев доход – дължи се поне минималният осигурителен доход от 550,66 евро. За фирми (ЕООД/ООД): ако управителят има договор за управление и контрол (ДУК), осигуровки се дължат независимо от приходите. Ако фирмата е без дейност и не се извършват плащания, осигуровки не се дължат, но е препоръчително да се подаде декларация за липса на дейност в НАП. Всички плащания, включително осигуровки, се извършват в евро от 1 януари 2026 г.

Question 6

Какви разходи се признават при фирмите и при свободните професии в България?

Accepted Answer

При фирмите (ЕООД/ООД) се признават реално доказани разходи: заплати и осигуровки, наеми, материали, платени услуги, командировки, обучения и представителни разходи. При свободните професии се прилагат нормативно признати разходи – 25% от дохода за повечето дейности, или 40% за авторски и артистични дейности. По избор може да се ползват реално доказани разходи вместо нормативния процент, ако са по-изгодни. При годишното данъчно приключване всички суми се посочват в евро.

Question 7

Каква е разликата в осигуряването между самоосигуряващо се лице и управител на фирма по договор за управление (ДУК)?

Accepted Answer

Самоосигуряващото се лице избира сам осигурителния си доход между минималния (550,66 евро) и максималния (2 111,64 евро) праг, като може да включи и осигуряване за общо заболяване и майчинство. Управителят на ЕООД/ООД се осигурява по договор за управление и контрол (ДУК) върху договореното възнаграждение, но няма право на осигуряване за общо заболяване и майчинство. Основната разлика е гъвкавостта: самоосигуряващите се лица контролират осигурителната си база, докато при ДУК тя е фиксирана по договор. И в двата случая плащанията от 2026 г. са в евро.

Question 8

Какви са последствията от неплащане на осигуровки и данъци към НАП?

Accepted Answer

Неплащането на задължения към НАП може да доведе до:

начисляване на лихва (от 01.01.2026 г. лихвата е ECB лихвен процент + 8 пп, или 10,15% за първото полугодие на 2026 г.);
административни глоби и санкции;
блокиране на банкови сметки и запор на имущество;
съдебно преследване при умишлено укриване;
прекъсване на здравноосигурителните права.

При финансови затруднения НАП предлага разсрочено или отсрочено плащане.

Важно: от 1 януари 2026 г. всички плащания към НАП се извършват само в евро.

Калкулатор за осигуровки и данъци – Фрийлансър или фирма?

🏢 ЕООД

🧍 Свободна Професия

🏬 ЕТ

Нашите инструменти

Калкулатор Заплата Бруто - Нето

Калкулатор Заплата Нето - Бруто

Калкулатор за осигуровки и данъци

Празници и почивни дни 2025

Празници и почивни дни 2026

За нас

Попаднал си на точното място!

Полезни статии

Психолог на свободна практика: Кога терапията е освободена от ДДС и кога не?

Счетоводни тънкости за копирайтъри и автори през 2026 г.

IT фрийланс в Еврозоната: Стратегии за данъчно облагане и ДДС през 2026 г.

Предварително попълнените данъчни декларации за 2026 г. са вече достъпни: Какво трябва да знаете?