Артистите често срещат редица предизвикателства, когато трябва да се справят с въпроси като осигуровки и данъци. Въпреки креативността и иновативността на тяхната работа, аспектите, свързани със счетоводството могат да изглеждат сложни и объркващи.
Правилното данъчно планиране обаче е от съществено значение, за да осигурят стабилност и предвидимост в своята финансова дейност. Тук ще разгледаме основните аспекти за правилното счетоводство за артисти, за да помогнем на тези, които искат да управляват по-ефективно финансовите си задължения.
Видове свободни професии за артисти
Свободните професии включват широк спектър от артистични дейности, които се характеризират със своята творческа и независима природа.
Артистите, упражняващи тези професии, обикновено работят на проектна основа или предоставят своите услуги на различни клиенти, без да са обвързани с дългосрочни трудови договори. Те имат свобода да организират работния си процес, но в същото време трябва сами да се грижат за своите осигуровки и данъци.
Ето кратък списък на най-основните артистични професии, признати като свободни професии:
- Актьори и режисьори
- Музиканти и певци
- Художници и скулптори
- Гримьори и коафьори
- Писатели и сценаристи
- Танцьори и хореографи
- Фотографи и видеографи
- Занаятчии
- Дизайнери
Регистрация на артистите като свободна професия или фирма
Артистите имат две основни опции за регистрация на своята дейност:
- като лица, упражняващи свободна професия
- чрез създаване на фирма
Изборът между тези два варианта зависи от естеството на дейността, мащаба на проектите и степента на отговорност, която артистът е готов да поеме.
Регистрацията като свободна професия е по-подходяща за артисти, които работят индивидуално и не планират значително разширяване на дейността си. Създаването на фирма от своя страна предлага по-голяма правна защита и гъвкавост при работа с по-големи проекти и клиенти. Всеки от тези варианти има своите плюсове и минуси, които трябва да бъдат внимателно обмислени.
| Критерий | Свободна професия | Фирма (ЕТ, ООД, ЕООД) |
|---|---|---|
| Сложност на регистрацията | Лесна и бърза процедура | По-сложна регистрация, юридически задължения |
| Осигуровки | Осигуровки върху минимален осигурителен доход | Осигуровки върху минимален доход (при ООД/ЕООД) |
| Данъци | Данък върху личен доход (10%) | Корпоративен данък (10%)и данък дивидент 5% |
| Отговорност | Лична отговорност за дългове | Ограничена отговорност за дългове |
| Фактуриране и документи | Опростена документация | По-сложна счетоводна отчетност |
Как се организират осигуровките и данъците на артистите?
За лица със свободни професии, осигурителният доход се определя на базата на минимален осигурителен доход, като те подлежат на задължително здравно и социално осигуряване. Самоосигуряващите се лица плащат осигуровки, които се изчисляват на месечна база, като трябва да бъдат внимателни към промените в минималния осигурителен доход.
Що се отнася до данъчното облагане, артистите плащат 10% данък върху личния си доход. Важно е да се обърне внимание на данъчните облекчения, които са свързани с разходите за авторски права и интелектуални продукти, което може да намали данъчната тежест. В зависимост от дейността на артиста може да се приложи патентен данък. Повече за патентния данък може да прочетете в статията Изчисляване на патентен данък – задължени лица, размер и плащане.
Кога е нужна регистрация по ЗДДС?
Артистите, чиито обороти надвишават 100 000 лева за последните 12 месеца, са задължени да се регистрират по Закона за ДДС. Доброволната регистрация по ДДС също е възможност, която носи както плюсове, така и минуси, особено когато се работи с чуждестранни клиенти. При работа с контрагенти от Европейския съюз се налага задължителна регистрация по ЗДДС.
Авторско право и данъци
Авторското право е от съществено значение при воденето на счетоводство за артисти, тъй като те често генерират доходи от произведенията, които създават.
Възнагражденията, свързани с авторските права, се третират по специфичен начин в данъчната система. Това е важно да бъде разбрано, за да се избегнат грешки при облагането на тези приходи и за да може да се възползвате от съществуващите облекчения, които могат да намалят данъчната тежест.
Какво представлява авторското право?
Авторското право е форма на защита, която дава на създателите на оригинални произведения на изкуството, литературата, музиката и други интелектуални продукти правото да контролират използването и разпространението на тези произведения.
Артистите могат да получават възнаграждения за всяко използване на техните произведения, като това включва:
- Продажба на оригинални произведения (напр. картини, книги, музикални произведения)
- Лицензиране на авторски права за използване на творби от трети лица
- Плащане на роялти при използване на произведения в различни медии (напр. филми, реклами, музикални стрийминг платформи)
Как се облагат доходите от авторски права?
Доходите от авторски възнаграждения подлежат на специфичен данъчен режим, различен от този за стандартните доходи. Според българското законодателство, доходите от авторски права обикновено се третират като доходи от интелектуална собственост.
Облагането на тези доходи се извършва със следните основни характеристики:
- Разходна норма – При облагането на доходите от авторски възнаграждения се прилага разходна норма, която позволява част от приходите да не бъдат обложени. В България тази разходна норма обикновено е 40% от получените приходи, което означава, че само 60% от дохода се облагат с данък. Това облекчение е предназначено да отчете разходите, които артистите имат за създаването на своите произведения, без да се изисква да предоставят доказателства за направените разходи.
- Пример: Ако получите 10 000 лева от продажба на авторски произведения, 40% от тази сума (или 4 000 лева) ще се считат за признати разходи и няма да подлежат на облагане. Данък ще бъде начислен само върху останалите 6 000 лева.
- Облагане с 10% данък върху личния доход – След като бъде приспадната разходната норма и сумата за осигуровките, останалата част от приходите се облага с 10% данък върху личния доход. Това е стандартната ставка за физически лица в България.
- Социални и здравни осигуровки – В зависимост от това дали артистът е регистриран като самоосигуряващо се лице или упражнява дейността си чрез фирма, може да е необходимо плащането на социални и здравни осигуровки. Ако сте самоосигуряващо се лице, вие дължите осигуровки върху минималния осигурителен доход, определен за вашата професия.
Осигуровки и данъци при доходи от чужбина
Доходите, получени от чужбина, също подлежат на облагане, но има няколко ключови аспекта, които трябва да се вземат предвид, за да избегнете ненужно двойно данъчно облагане. Артистите, работещи на международно ниво, често се изправят пред въпроса как техните приходи ще бъдат третирани по отношение на данъци и осигуровки, когато източникът на доходите е извън България.
Двойно данъчно облагане: Какво представлява?
Двойното данъчно облагане възниква, когато доходът ви се облага както в страната, в която е генериран (чужбина), така и в България. Това може да доведе до значително по-високи данъчни разходи, ако не се вземат необходимите мерки. За да се предотврати това, България има сключени международни договори с много държави, наречени Договори за избягване на двойното данъчно облагане (ДДО).
Тези договори позволяват доходите, получени от чужбина, да бъдат облагани само в една от държавите (обикновено страната на източника на доход), или да се даде възможност за прилагане на данъчен кредит в другата страна (България). Това означава, че ако вече сте платили данък върху тези доходи в чужбина, в България може да се намали или избегне допълнително данъчно облагане.
Какво трябва да направите?
- Проверете дали има договор за избягване на двойното данъчно облагане между България и държавата, от която получавате доход. Например, България има такива договори с почти всички страни от Европейския съюз, както и с много други държави извън ЕС.
- Изискайте доказателства за платените данъци в чужбина. Това може да бъде сертификат от местните данъчни власти, който потвърждава колко данък сте платили. Това ще ви помогне при прилагането на данъчен кредит в България.
- Подайте декларация в България за всички доходи, включително тези от чужбина. Дори ако данъците вече са платени в чужбина, вие все пак трябва да декларирате тези приходи пред българските данъчни органи. Ако договорът за избягване на двойното данъчно облагане се прилага, в декларацията може да се посочи платеният в чужбина данък, което ще намали дължимия данък в България.
Какви видове доходи от чужбина подлежат на облагане?
Доходите от чужбина могат да включват различни видове приходи, като:
- Авторски възнаграждения за произведения, публикувани в чужбина (напр. музика, книги, филми).
- Приходи от изпълнения на живо, участия в международни проекти или изложби.
- Доходи от онлайн продажби на произведения на изкуството (например дигитални картини, музика, видео).
Осигуровки при доходи от чужбина
Осигуровките са отделен аспект, който трябва да се разгледа при доходи от чужбина. Ако работите като артист в друга държава от ЕС или в държава с договор за социална сигурност с България, може да се осигурявате в България. Това ви освобождава от задължението да се осигурявате в страната, където сте извършвали дейността си. За целта е необходимо да попълните специални формуляри. Един от тях е Формуляр А1, който удостоверява, че сте осигурени в България.
Ако не съществува такъв договор, може да се наложи да се осигурявате в чуждата държава съгласно нейните закони, което може да доведе до двойни осигурителни вноски. За да избегнете това, е важно да се консултирате със счетоводител или правен специалист, който е запознат с международните правила за социална сигурност.
Данъчни облекчения и специални режими за артисти
Ето някои от най-важните данъчни облекчения, които могат да бъдат полезни за хората, упражняващи свободни професии в сферата на изкуствата.
1. Разходи за професионално обучение
Артистите, които инвестират в своето обучение и професионално развитие, могат да се възползват от данъчни облекчения за тези разходи. Например, ако посещавате курсове за подобряване на уменията си — независимо дали става въпрос за уроци по музика, рисуване, актьорско майсторство или дори курсове по бизнес управление за артисти — тези разходи могат да бъдат приспаднати като допустими разходи.
2. Разходи за материали и инструменти
Всички разходи, свързани с покупката на материали и инструменти, необходими за дейността ви, също подлежат на данъчно облекчение. Това включва:
- Инструменти за музиканти — музикални инструменти, софтуер за звукозапис, аксесоари.
- Материали за художници — бои, платна, четки, графични таблети и друго професионално оборудване.
- Оборудване за фотографи — камери, осветление, лещи и др.
Важно е да съхранявате всички фактури и разписки, за да можете да ги включите като доказателство при подаване на годишната данъчна декларация.
3. Разходи за работно пространство
Ако работите от ателие или имате специално помещение в дома си, което използвате само за професионална дейност, можете да приспаднете част от разходите за наем, електричество и вода като данъчни разходи. Това се отнася както за самостоятелни ателиета, така и за работни пространства, наети в коуъркинг пространства или на други места.
4. Транспортни и командировъчни разходи
Ако пътувате за участия в изложби, концерти, представления или други професионални изяви, разходите за транспорт и настаняване също могат да бъдат отчетени като разходи за дейността ви. Това включва пътни разходи (билети за транспорт, гориво), както и разходи за нощувки, храна и други нужди по време на командировки.
Важно: В случай, че артиста е регистриран на свободна професия, не е необходимо да се съхраняват документи. Има сума нормативно признати разходи, които просто се приспадат, без да се налага да се доказват. Това е едно от предимствата при свободните професии – облекчена документация. В случай че става въпрос за фирма, тогава вече е необходимо да се пазят всички фактури, които после се осчетоводяват.
5. Облекчения за пенсиониране и социално осигуряване
Някои артисти могат да се възползват от данъчни облекчения, свързани с лични пенсионни вноски. Например, ако внасяте допълнително в доброволен пенсионен фонд, част от тези вноски може да се приспадне от данъчната ви основа.
6. Специални режими за авторски възнаграждения
Ако доходите ви идват от авторски права — например, ако сте писател, композитор, художник или създател на интелектуални продукти — има специфични данъчни режими, които облекчават облагането на тези приходи. При авторските възнаграждения данъчната основа може да бъде намалена с разходна норма, която е предварително фиксирана в закона. Това означава, че не цялата сума, която получавате, ще бъде обложена с данък, а само част от нея, като разликата се счита за признати разходи.
Декларации и плащане на данъци и осигуровки
Годишната данъчна декларация е задължителна за всички лица, които упражняват свободни професии или са регистрирани като фирма, включително артисти. Тази декларация се подава до Националната агенция за приходите (НАП) в България, като крайният срок за подаване обикновено е 30 април на следващата година за предходния данъчен период. В декларацията трябва да включите всички приходи, които сте получили през годината, както и всички разходи, които искате да използвате за намаляване на облагаемата основа.
Какво се случва при закъснение или грешки в декларацията?
Закъснения при подаване на годишната данъчна декларация или плащането на осигуровките могат да доведат до сериозни глоби и лихви. Ако не подадете декларацията до 30 април, може да бъдете санкционирани с глоба, която може да варира в зависимост от размера на доходите ви и продължителността на забавянето. Освен това, всяка неплатена осигуровка или данък ще бъде натоварена с допълнителна лихва.
Заключение
Счетоводството за артисти може да изглежда като сложно начинание, но правилната организация на финансите ще ви помогне да избегнете неприятности и да се съсредоточите върху творческата си работа. Точната регистрация, навременното плащане на данъци и ползването на данъчни облекчения ще ви помогнат да оптимизирате вашата финансова стабилност.